【洛杉矶华人资讯网 编辑 Janet 撰文】

2020年（2020 Tax Year）申报个人税，新的税法日趋复杂。之前，洛杉矶资深注册会计师、方圆会计师事务所合伙人牛培彦接受采访，谈到2019年报税华人最关注的5个问题，以及今年与去年报税的不同点。 日前，他还着重谈到2020年遗产税的新规，并表示这是对美国中产阶层财产传承的一种保护。


图源：ZILLOW。不少华人都拥有房产，新遗产税对华人的财产保护更有利

之前，牛培彦谈到，房贷利息、房地产税与加州地方消费税、 平价医疗法案以及医疗费用抵扣，今年和去年都有不同的调整。日前，他还谈到新税法中的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act），这对于坐拥数百万美元资产的人来说，是个好消息。

根据该法案，几乎将可以免于缴纳40%的联邦遗产税和馈赠税的死者遗产或终生赠与的数额提高了一倍。遗产税豁免额提高1 倍，达到1158万美元。这对华人资产传承有什么影响？

一些华人对遗产税不是很理解，特别是新移民。牛培彦表示，这个法律实际上是对中产阶层财产的传承保护。为什么这么说呢？

在川普的2019年税收改革之前，赠与税和遗产税的免税额为每人549万美元。而在2020年则更进了一步，个人终身赠与和遗产税的免税额，将从2019年的1140万美元上升到1158万美元。

继承人继承的是资产的市场价值而不是原价

举个例子：王先生30年前花30万美元在阿凯迪亚（ARCADIA）买了一栋房子，现在由于学区房的原因，房子市场价值是300万美元。

假如没有遗产税，王先生的继承人小王在王先生百年后继承了该房屋，由于工作等原因，小王住在旧金山，如果小王在继承房屋后马上卖掉房子，小王卖房所得，是300万美元减去房屋的成本30万美元，共270万美元需要缴税。

按照现在的遗产税法规，如果小王继承了他爸爸的价值300万美元的房屋，然后马上卖掉，小王卖房所得净收入是零。因为300万美元卖房所得减去300万房屋成本等于零。 小王在继承他爸爸的遗产时，继承的是遗产的市场价值（FAIR MAKET VALUE），不是他爸爸的买房成本。记住，继承人继承的是资产的市场价值，不是原价。

一些华人喜欢生前就把房产转到子女的名下，这样做也可以。但是，如果中产或中产以上的人，生前转到子女名下，可能会不划算。

因为生前赠与是礼物，不是遗产。虽然也可以申请动用这终生免税额，房产转移时不需要缴税，但是，当子女由于各种原因需要卖房时，可能需要缴税。如果是生前赠与，他的成本是父母买房时的成本。以上面的例子为例，子女卖房收入300万美元，房子成本30万，有270万需要缴卖房所得税。

据了解，在2020年，每年的礼物免税额（不计入终身免税额的情况下，你可以给任何其他人的数额）将维持在1.5万美元。

请注意，2020税务年度的标准扣除额已经发生了变化。美国国税局把个人申报的税务标准扣除额（Standard Deduction），从去年的1.22万美元提高到了1.24万美元。

而已婚联合申报人的标准扣除额为2.48万美元，较2019年的2.44万美元有所上升。